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百萬年薪依然“很窮”高收入者期待抵扣政策

“我辛辛苦苦掙了百萬的年薪,卻要繳納40多萬個人所得稅(個稅),而有人炒股一夜暴富掙了幾百萬元,股票轉讓時卻不用交個稅,這確實不太公平!币患胰沼孟M品企業稅務總監張麗感慨道。

 

1.

中國個稅屬于世界上少有的分類所得稅制,具體被分為11類,分別是工資、薪金所得:個體工商戶的生產經營所得;利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得等等。


其中最為普通大眾熟悉的,莫過于工資薪金所得。經調整后,目前工資薪金在3500元免征額后,采取7級累進稅率(3%~45%),月所得在8萬元(年所得96萬元)以上稅率達到45%。

 

這意味著如果按照現行個稅納稅,年薪百萬的高管實際拿到手只有50多萬元。作為調節收入分配的個稅,對勞動所得的高收入者的確發揮著稅收調節作用,但本報接觸到不少高管,都認為45%的稅率偏高。


張麗認為,45%的邊際稅率偏高,自己一年繳納這么多個稅,并沒有在教育、醫療方面享受到更好的公共服務。而身邊的一些優秀人才選擇去其他國家發展,原因之一就是個人稅負重而沒有相配套的社會福利。

 

 

2.普華永道中國個人稅務咨詢合伙人張健菁對第一財經稱,其實僅從個稅稅率來說,中國并不算高。以美國為例,美國個稅(包括國稅39.6%和地稅如加州13.3%)最高邊際稅率超過50%,高于中國。但是美國采用的綜合個稅制度,個人納稅前有教育、住房等抵扣,而非中國的“一刀切”。

中國目前正在建立綜合與分類相結合的個稅體制,通過增加教育、房貸利息抵扣來改變目前個稅“一刀切”的情況。

與中國相比,美國工薪階層的稅負相對較低。數據顯示美國個人所得稅分6級累進,最低稅率10%,其次為15%、25%、28%、33%、35%,可見其累進程度是較為緩和的。


與美國的稅率相比,我國的個稅在10%~20%、35%~45%之間的累進幅度最大,而這部分收入群體正是月收入5000元到12500元和58500元以上的兩類群體。


前一類群體是中國中產階級群體、是中堅力量,顯然,目前的個人所得稅稅率激勵機制,不利于中產階級收入群體的人努力工作。


對后一類高收入群體來說,美國等發達國家最高稅率僅為35%,中國更高的稅率累進無疑會激勵高收入群體有動力去避稅、逃稅甚至移民海外。


財政部原部長樓繼偉今年在全國兩會上表示,綜合與分類相結合的個稅改革方案已經提交國務院,按計劃將于今年提交全國人大審議。

熟悉個稅改革方案的人士對表示,個稅改革方案總的想法是降低中低收入者的稅負,適時增加如教育、養老、房貸利息等專項扣除項目。

時任財政部長樓繼偉在今年兩會記者會上提出了未來個稅專項抵扣方向。“比如說個人職業發展、再教育的扣除,比如說基本生活的這一套住宅的按揭貸款利息要扣除,比如說撫養一個孩子,處于什么樣的階段,是義務教育階段,還是高中、大學階段,要給予扣除。當然我們現在是放開‘二孩’了,大城市和小城市的標準,真正的費用到底是多少,也不太一樣。稅法也不能說大城市就多點,小城市就少點,總是要有一個統一的標準。還有贍養老人,這些都比較復雜,需要健全的個人收入和財產的信息系統,需要相應地修改相關法律!睒抢^偉稱。


3.調整個稅稅率級距也是此次個稅改革的一大內容



早在2011年,政部調整工資薪金所得稅率結構,將當時9級超額累進稅率減少為7級,并對級距作相應調整,取消了15%和40%兩檔稅率,擴大了5%和10%兩個低檔稅率的適用范圍,進一步減輕了中低工薪所得納稅人的稅收負擔。


同時,財政部擴大了最高稅率45%的覆蓋范圍,將當時適用40%稅率的應納稅所得額,并入了45%稅率,加大了對高收入者的調節力度。


此次個稅稅率級距如何調整尚不可知。中國社會科學院財經戰略研究院研究員楊志勇對第一財經表示,當前個人工資薪金所得最高邊際稅率過高(45%),適用標準過低,不利于中國吸引高端人才。


張健菁觀察到,為了降低高端人才個稅稅負,一些地方政府采取的做法是稅收返還。一些公司五年甚至十年前會采取幫高端人才承擔稅負的做法,但這部分稅費負擔較大,因此現在不少公司取消了這一做法,除了極少數不可替代的高端人才外,不少海外人才與國內員工同薪同酬,公司會給予些教育、住房補貼。


讓張麗不忿的是,自己辛苦賺的工資需要繳納45%個稅,而那些炒股一夜暴富的真正富豪卻不用交個稅。


張健菁表示,為了鼓勵個人投資股市,中國對個人轉讓上市公司股票的所得繼續暫免征收個人所得稅。對利息、股息、紅利所得、財產轉讓所得征收20%個稅。這的確讓不少人覺得不公平,因為辛辛苦苦的勞動所得稅率最高可以達到45%,而資本所得適用個稅稅率是20%。


4.勞動所得和資本所得稅負不公平已經得到政府重視



近期國務院發布《關于激發重點群體活力帶動城鄉居民增收的實施意見》,要求合理調節財產性收入。平衡勞動所得與資本所得稅負水平,著力促進機會公平,鼓勵更多群體通過勤勞和發揮才智致富。


在未來個稅改革中,通過基本扣除和諸如教育、住房支出等專項扣除,將可以降低個人勞動所得稅負,平衡勞動所得與資本所得稅負水平。




目前國家的個稅改革在穩步進行,我們有望在明年迎來好消息,詳情請回看往期推送:【熱點】奔走相告!個稅可抵扣房貸


綜合來源:騰訊財經

編輯:民企人力


 

   
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